Какой ндс на бензин

Ндс на бензин в россии

Вопросы, касающиеся бензина, всегда были актуальными и злободневными. Сейчас они остаются не менее важными в связи с повышением цен на топливо. Автомобилистов волнует и НДС на бензин на заправке.

Рассмотрим в этой статье суть налога, возможность вычета, бухгалтерские тонкости и прочие моменты более подробно.

Налог на топливо

В нашей стране горюче-смазочные материалы имеют широкое распространение: в сфере производства, транспорта и во многих других. Для автомобилистов это может быть и не только бензин, но и дизель или газ, то есть на все ГСМ. И наверняка каждый, у кого даже нет машины, слышал о том, что стоимость на эти продукты значительно выросла.

На законодательном уровне было принято решение заменить транспортный налог сбором на топливо. Теперь тот, кто чаще пользуется автомобилем и у кого мощность выше, платит больше. Получается, что действует принцип справедливости.

Обратим внимание на то, что включает в себя стоимость бензина:

• НДС. Сейчас, как и на большинство продукции в России он составляет 20%, то есть если, например, рассматривать по цене за один литр в среднем 39 рублей, соответственно, налога на добавочную стоимость будет составлять 7 рублей.
• Акциз на топливный товар. Опять же если брать для расчётов один литр, то средняя цифра составит 7,5 рублей. Существует зависимость цены от класса. Чем класс ниже, чем выше акциз. Казалось бы, это весьма нелогично. Но если разбирать ситуацию со стороны государства, то эта схема является очень выгодной, так как она заставляет клиентов покупать более дорогой бензин. За счёт чего и пополняется бюджет.
• Сбор на добычу полезных ископаемых. Здесь показатели рассчитывается с нефти, здесь важна именно она, а не её конечный продукт в виде бензина. Сейчас примерно этот показатель равен 8 рублям на одной АЗС.

Это основные части окончательной стоимости. Если повышается хотя бы одна из них, то повышается и общая цена.

Акциз на бензин и пошлины на нефть

Для начала стоит пояснить, что акциз – это косвенный налог, касающийся высокодоходных материалов, который включается в стоимость товара. Кроме этого, это эффективный инструмент регулирования спроса и предложения на продукт.

Налогоплательщиками при этом являются именно те юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые занимаются производством или переработкой топливного материала. Те, кто занимается торговлей, данный процент не оплачивают. Доказательством этого является ст.182 НК РФ.

В России с 1 января 2019 года ставки повысились, и акциз начал составлять 12314 рублей на тонну, это максимальная цена бензина. Сохраняется она и по сей день.

Вопросы о повышении пошлины на нефть не прекращают задаваться. Относительно недавно было заявлено, что экспортная пошлина на нефтяную продукцию повысилась с 1 июня текущего года на 5, 8 долларов США за тонну. Данную информацию предоставило Министерство Финансов России ещё в середине мая.

Налогообложение и НДС: бензин на АЗС

Чтобы понять, облагается ли НДС бензин, достаточно посмотреть на этот раздел статьи, где уже приводятся расчёты для уплаты.

Один налог был заменён другим. Обычному потребителю необходимо всё также их оплачивать. Поменялись только расчёты и некоторые цифры. Сейчас 1 литр бензина равен 285 сум.

Оплачивается сбор на основе счёта-фактуры. В нем зафиксирована вся информация, с помощью которой можно вычислить конкретную сумму.

Итак, чтобы узнать обычную стоимость бензина для покупателя, достаточно умножить установленную цену на количество. Здесь всё просто.

Сумма акциза рассчитывается как известная уже нам ставка* количество. Соответственно, для определения суммы поставки с учётом НДС необходимо из первого вычесть второе: цена бензина – сумма акциза. Полученную цифру делим на 120% и умножаем на 20%. Так мы узнаем сам НДС.

Если нужна сумма чистой поставки, то необходимо из суммы поставки с НДС вычесть этот самый процент.

На основе данных расчётов формируется платеж для внесения его в государственный капитал.

Особенности бухгалтерского и налогового учёта на АЗС: проводки

Несмотря на поправки, вносимые в закон, бухгалтерам всё так же приходится делать свою работу и производить учёт ставки, налога на добавленную стоимость. В основе этих учётов лежат следующие проводки:

• Выручка. С ней соотносится запись Д4010-К9010.
• 20% прикрепляется Д4010-К6410, здесь же фиксируется акцизная надбавка.
• Списание бензина происходит по модели Д9110-К2920. Основанием ко всем вышеперечисленным действиям служит СФ за определённый срок. Это может быть сутки, неделя, месяц.
• Процесс потери фиксируется как Д9410-К2920. Доказательство – акт списания.
• Списание денег с карты терминала по выписке из банка и проводкой Д5110-К5530.
• Инкассация наличных – Д5710-К5010. Подтверждающим документом является РКО и квитанция самого инкассатора.
• Поступление денег с инкассации на счёт расчёта. Регистрируется схемой Д5110-К710.

Если основная документация отсутствует и заменяется справкой или другими формами, необходимо присутствие первичных реквизитов.

Возмещение входного НДС со стоимости ГСМ по кассовому чеку АЗС

Принятие НДС к вычету довольно щепетильный момент для многих организаций. Сложность заключается в том, что существуют два совершенно противоположных ответа на этот трудный вопрос.

Иногда автомобилисты оплачивают на автозаправочных станциях топливо наличными средствами. Конечно же, при этом никто не будет выдавать счёт-фактуру клиенту. Но при этом сумму процентов выводят отдельной строкой на чеках, и казалось бы, это очень удобно.

Если обращаться к таким инстанциям, как Минфин и Инспекция, то для них решение однозначное – без СФ вычет невозможен. С другой стороны, Высший арбитражный суд признаёт вычет на основе чеков, выдаваемых контрольно-кассовой техникой. Позиция была поддержана на федеральном уровне.

Топливные расходы и НДС вычеты

На АЗС, как уже было подмечено выше, всегда выдаётся чек. Некоторые водители могут расплачиваться специальными талонами, например, если это корпоративные расходы.

Чтобы было зафиксировано движение расходов, облагаемых налогом, нужно предоставить путевой лист либо накладные для приобретения этого самого талона.

В бухучёте лучше всего задействовать талоны как аванс, который был выплачен поставщикам. Далее необходима проводка К/т 60 Д/т 10-3.

В итоге, списываются реальные суммы в зависимости от затрат, чему соответствуют Д/т 20, 26, 44 и другие.

Чтобы не запутаться в собственных расчётах по талонам, стоит для простоты и удобства завести отдельную книгу или даже ведомость. Это обеспечит контроль над расходами.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-na-benzin/

Ндс разогрел цены. почему подорожали бензин и смартфоны в россии

С 1 января 2019 года в стране вступает в силу решение правительства о повышении НДС. С этого момента налог на добавленную стоимость теперь начисляется по ставке 20%, а не 18%, как было ранее.

Этот налог действует в России с 1992 и считается первым по собираемости, за исключением поступлений от нефти и газа.

В 2017 году государство получило свыше пяти триллионов рублей в казну, что составляет треть от всех доходов бюджета.

О планах увеличить НДС правительство объявило в середине июня. Согласно документу, власти повысили только общую ставку налога. При этом льготная ставка в размере 10%, которая сейчас действует на продукты питания, кроме деликатесов, а также на учебную литературу, детские и медицинские товары, сохранится.

По подсчетам Минфина, повышение налоговой нагрузки на 2% позволит бюджету получать в среднем 600 миллиардов рублей дополнительных доходов ежегодно. Эти деньги пойдут на финансирование национальных проектов из майского указа президента, реализация которых обойдется в восемь триллионов рублей за шесть лет.

Гаджеты в цене

Источник фото: РИА «Новости»

Одними из первых подняли стоимость своей продукции крупнейшие производители техники: Apple и Samsung.

Так, «яблочная» компания повысила цены на новые смартфоны линейки Хs, Xr и Xs Max в среднем на 1,7%, свидетельствуют данные официального сайта Apple.

К примеру, iPhone Xr на старте продаж, в октябре, стоил от 64 990 рублей при минимальной комплектации, в то время как сейчас за него просят уже 66 092 рубля.

Вслед за американской корпорацией цены поднял Samsung. Флагманская модель компании Galaxy Note 9 на старте продаж, в августе, стоила около 70 тысяч рублей, а с 1 января цена в онлайн-магазине Samsung выросла более чем на 2%, до 71,5 тысячи рублей.

Тренд на подорожание на рынке электроники сохранится в течение всего года, прогнозируют специалисты аналитического агентства Telecom Daily. «Пересчитать цены будут вынуждены все иностранные производители девайсов, чтобы минимизировать свои потери от изменения НДС.

Повышение налоговой нагрузки вкупе со слабеющей национальной валютой приведет к подорожанию гаджетов примерно на 10% в этом году», — отметил в разговоре с «360» гендиректор Telecom Daily Денис Кусков.

Кроме того, вслед за смартфонами подорожает связь для абонентов, добавил эксперт. «Мобильные операторы вынуждены были поднять цены по всем тарифным планам на 2%. В течение года тенденция продолжится: операторы будут скрыто повышать стоимость, предоставляя больший пакет услуг по более высокой цене», — говорил собеседник «360».

Топливный разгон

Источник фото: РИА «Новости»

С начала года выросло в цене и топливо на российских АЗС. Бензин в новогодние праздники подорожал на заправках европейской части страны и Урала. По данным местных СМИ, цены на топливо на уфимских заправках «Башнефти» выросли в среднем на 1,6% — или 50-80 копеек в денежном выражении.

Подорожал бензин и на заправках в Северной столице, подтвердил в разговоре с «360» первый вице-президент Российского топливного союза и президент «Нефтяного клуба Санкт-Петербурга» Олег Ашихмин. По его словам, в Петербурге и Ленобласти с начала года цены на топливо выросли на 50-70 копеек.

«Это связано с повышением НДС до 20% с нового года. До марта стоимость топлива останется в текущем коридоре, поскольку правительство и нефтяные компании подписали соглашение о заморозке цен», — подчеркнул собеседник «360».

При этом акцизы, которые с 1 января выросли в полтора раза, пока не сказываются на стоимости топлива, заметил Олег Ашихмин.

Напомним, что с января правительство также повысило топливные акцизы на бензин на 3700 рублей за тонну и на 2700 рублей за тонну на дизельное топливо. По прогнозам президента Независимого топливного союза Павла Баженова, после усиления налоговой нагрузки бензин и дизтопливо в рознице для потребителя подорожают как минимум на 8%.

Рост цен на топливо неминуемо приведет к повышению розничной стоимости даже тех товаров, которых не коснулось изменение НДС.

В целом потребительская корзина для россиян может подорожать на 5-10% в текущем году, прогнозируют опрошенные «360» аналитики.

По словам руководителя направления «Фискальная политика» Экономической экспертной группы Александры Суслиной, цены на товары стали расти даже раньше повышения налогов.

«Рост цен продолжится, и в течение года товары, в числе которых продукты питания, подорожают примерно на 10%. При этом главный удар придется на продукцию, в стоимости которой заложена высокая доля расходов на транспорт.

Иными словами, цены на детское питание, на которое продолжит действовать льготная 10% ставка НДС, также вырастут из-за увеличения логистических затрат.

Такая же динамика будет наблюдаться и с другими продуктами питания», — резюмирует собеседница «360».

В свою очередь специалисты Центробанка придерживаются более оптимистичного прогноза. По данным регулятора, в 2019 году ожидается рост цен на бензин и табачную продукцию в среднем на 5%. При этом подорожание топлива может привести к увеличению затрат на перевозку и хранение продуктов, признают в Банке России.

Источник: https://360tv.ru/news/tekst/nds-razogrel-tseny-pochemu-podorozhali-benzin-i-smartfony-v-rossii/